威海千诺代理记账有限公司 威海代理记账
联系人：于会计
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威海记账年末重点工作梳理
1、盘点现金和核对银行存款
（1）库存现金
现金账上不能出现负数；坚持现金账面余额是否与库存现金相符；库存现金是否超过限额规定。
（2）银行存款
核对银行存款日记账与银行对账单是否相符；检查银行账户是否有未达账项；个别长期闲置不用账户，建议销户。
2、核实资产，盘点物资
（1）存货盘点
各项存货实存数量与账面数量是否一致；是否有积压、报废、损失物资；是否有发出商品和在途物资。
（2）清查固定资产
各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形；是否有报废资产未清理；损失资产报备资料是否完善。
特别提醒：
①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。
②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。
3、往来账项的核对、确认、**、清理
（1）应收账款及时核对确认金额，应该将**纳税考核；做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。
（2）其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。
（3）预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。
（4）应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理。
（5）其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。
（6）应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。
4、投资类资产的确认
（1）关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿。
（2）及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益。
（3）及时取得**交易价格、交易性**资产的公允价值，准确核算损益。
5、费用的报销和票据的取得
（1）按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账。
（2）按照配比原则，分配已支付的费用。
（3）关注预（计）提、待摊费用余额是否合理。
（4）已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。
6、税务处理要注意的地方
（1）检查当年的税费缴纳情况
对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。
（2）检查**的使用情况
（3）检查企业当年的账务处理
（4）检查摊销和计提情况
检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。
